赞比亚拟定2013年税收政策调整方案

　　10月12日，赞比亚财政部长契克万达向议会提交了2013年财政预算草案，提出了2013年税收政策调整方案：

　　一、直接税

　　1、再次提高个人所得税免征额，从之前的月200万克瓦查提高至220万。同时，提高养老金退税额度64.5%，至每月25.5万克瓦查。这两项调整预计将增加居民可支配收入2573亿克瓦查。

　　2、取消个人银行存款的利息税，取消通过个人存款、国库券、政府债券和其他类似金融证券征收的医疗税费。此举预计将减少财政收入406亿克瓦查。

　　3、新增矿权转让税，税率为10%。降低矿业部门资本类支出的税收扣除比率，从之前的100%扣除降至25%扣除，并进一步限定资本类支出只有在当年可以进行税收扣除。同时，提高矿业企业非赞比亚居民的管理或顾问人员收入的代扣税率，从原先的15%提升至20%。这几项政策预计可以增加政府税收2657亿克瓦查。

　　4、为了提高征税效率，把中小微型企业报税的最低营业额从当前的每年2亿克瓦查提高至8亿克瓦查。预计此项措施将节约征税成本26亿克瓦查。

　　二、增值税

　　1、调降面包和小麦的增值税率至0%。此举预计减少财政收入约1000亿克瓦查。

　　2、为了提高征税效率，降低中小微型企业纳税成本，把增值税注册登记的最低金额从当前的每年2亿克瓦查提高至8亿克瓦查。此举预计将节约政府经费1646亿克瓦查。

　　3、取消聚合材料、塑料和液体聚合物、麻黄袋和合成编织袋免征增值税的规定，按标准税率征收增值税，预计可增加财政收入596亿克瓦查。

　　4、缩短增值税发票退税有效期，从之前的1年减至6个月，以提高行政效率、减少税务欺诈。

　　三、关税和消费税

　　1、取消部分产品进口关税

　　(1)为了降低营商成本、特别是降低资本类设备成本，政府将大范围取消机械、电子设备、机床设备等的关税，包括但不限于：各类发动机、各类吊车、传送装置、切割设备、碾磨设备、抛光设备、钻孔设备、焊接设备、真空和液体泵，以及各类喷雾器等。

　　(2)为促进信息产业发展，取消下列产品关税：自动数据处理设备、电磁或光学阅读器，数据转录或处理设备。

　　(3)为促进电力产业发展，取消风能设备、燃气炉和电容器的关税。

　　(4)为鼓励私营机构提供医疗卫生服务服务，取消下列产品关税：医学用照相器材、电子心电图仪器、超声扫描仪、磁共振成像仪器;牙科打钻仪器、假牙以及牙科其他工具和器械。

　　2、取消碳酸饮料和瓶装水的10%消费税。

　　3、为鼓励铁路交通运输业投资，降低重量较大产品的运输费用，取消火车机车、车厢、铁路交通控制设备的关税。

　　4、为促进旅游业和渔业发展，取消下列产品关税：水产品冷冻车、独木舟、旅游船、渡船、挖泥船、驳船及其他水上船只。

　　5、鉴于摩托车对促进交通、特别是农村地区交通的重要作用，以及增强农村地区医疗急救服务，取消摩托车和急救车的关税。

　　6、为了促进残疾人事业发展，取消残疾人车关税。

　　7、为鼓励私营部门投资体育业，暂停征收体育运动器材的关税。考虑到今后赞国内体育器材生产能力将得到提升，该项暂停征收关税政策实施期限为3年。

　　上述各项政策，预计减少政府税收1862亿克瓦查。

　　四、调整税收鼓励政策以促进就业创造和提升产品附加值

　　1、为了鼓励企业提升产品附加值，提高用于制造屋顶的平轧铁制品、非合金钢材及所有所有类似产品(锡和铅制品除外)的进口关税;并提高非零售用合成纺纱或纤维的进口关税。该政策预计增加税收762亿克瓦查。

　　2、改革税收优惠体制：

　　(1)修改《赞比亚发展署法》、《所得税法》和《关税和消费税法》，投资者只有在满足了其为赞比亚人提供相应数量就业岗位的基础上，才能依法享受相应的税收优惠。

　　(2)对任何开发多功能经济区或工业园区，或在多功能区或工业园区内投资经营的非赞比亚居民，就其管理费、顾问费或其他利益，征收20%的代扣所得税。

　　(3)缩短税收减免的计算期间：针对优先发展产业、多功能区或工业园区内的企业，其利润和分红免除所得税的计算期间，从原先的自首次获得利润或分红之时起算，调整为自经营之日起算。

　　(4)为进一步合理化优惠政策，多功能经济区和工业园区内经营者进口或采购的商品和服务，征收正常税率。

　　(5)为了提升本地产品附加值，当免除关税作为一项鼓励政策时，仅提供给那些本地不能生产的产品。

　　五、支持旅游业和文化业

　　1、为了提升旅游业竞争力，办好2013年联合国世界旅游组织大会，暂停征收下列产品关税：旅游企业购买用于交通目的的机动车;持牌旅游企业改造房间或餐饮设施进口的物品和设备。此项政策实施至2013年12月31日。

　　2、为促进旅游产业发展和鼓励本地旅游，取消所有旅游活动导游费的增值税，并将只提供给外国人的探险游活动的零税率扩展至赞比亚人。

　　3、为了加强本土文化和传统，支持国内影视乐产业发展，取消炭笔、调色板、混合器、麦克风、磁带等的进口关税。